안녕하세요 오피스툴입니다.
자녀가 있거나 본인이 대학이나 대학원에 다니고 있다면 연말정산에서 교육비 세액공제를 확인할 수 있습니다. 하지만 교육비라는 이름이 붙었다고 모든 학원비와 등록금이 공제되는 것은 아닙니다. 근로자 본인의 교육비와 자녀의 교육비는 공제한도가 다르고 대학생과 대학원생도 다르게 적용됩니다. 특히 본인의 대학원 등록금은 공제대상이 될 수 있지만 자녀의 대학원 교육비는 일반적인 교육비 세액공제 대상이 아니라는 점을 헷갈리기 쉽습니다. 취학 전 아동의 학원비와 초·중·고등학생의 일반 사교육비도 다르게 봐야 합니다.
교육비 세액공제란?
근로자가 본인이나 일정한 부양가족을 위해 지출한 교육비 가운데 법에서 정한 금액에 15%의 세액공제율을 적용해 세금을 줄여주는 제도입니다.
교육비는 소득공제가 아니라 세액공제입니다.
예를 들어 공제대상 교육비가 300만 원이라면 단순하게 15%인 45만 원의 세액공제를 계산할 수 있습니다.
다만 대상자의 관계와 교육단계에 따라 공제한도가 다르므로 실제 지출한 교육비 전체를 무조건 15%로 계산해서는 안 됩니다.
근로자 본인의 교육비
근로자 본인을 위해 지급한 공제대상 교육비는 현재 국세청 안내 기준으로 세액공제 대상금액 한도가 없습니다.
따라서 근로자 본인이 대학이나 대학원에 다니면서 등록금을 부담했다면 공제대상 교육비인지 확인할 수 있습니다.
예를 들어 직장인이 업무와 병행해 대학원에 진학하고 연간 등록금 800만 원을 지급했다면 본인 교육비는 한도 없이 대상금액을 검토할 수 있습니다.
공제대상 800만 원에 15%를 적용하면 단순 계산상 120만 원의 세액공제 효과를 생각할 수 있습니다.
본인의 대학원 등록금도 가능할까?
근로자 본인의 대학원 교육비는 공제대상 여부를 확인할 수 있습니다.
하지만 부양가족의 대학원 교육비와는 다르게 봐야 합니다.
이 차이를 모르면 자녀의 대학원 등록금까지 교육비 세액공제에 넣는 실수를 할 수 있습니다.
자녀 교육비 공제한도
기본공제 대상자인 배우자나 직계비속, 형제자매 등의 교육비는 교육단계에 따라 공제한도가 있습니다.
취학 전 아동과 초·중·고등학생은 1명당 연간 300만 원 한도로 공제대상 교육비를 계산합니다.
대학생은 1명당 연간 900만 원까지입니다.
공제율은 일반적으로 15%입니다.
따라서 초등학생 자녀의 공제대상 교육비로 400만 원을 지출해도 일반적인 공제대상금액 한도는 300만 원입니다.
15%를 적용하면 최대 약 45만 원의 세액공제를 계산할 수 있습니다.
대학생 자녀 등록금
대학생 자녀의 공제대상 교육비는 1명당 연 900만 원 한도를 확인합니다.
예를 들어 자녀 대학교 등록금으로 연간 800만 원을 지급했다면 전액이 공제대상 요건을 충족하는 경우 15%인 120만 원 정도의 세액공제를 계산할 수 있습니다.
등록금이 1,000만 원이라면 일반적인 공제대상 한도는 900만 원이므로 최대 135만 원 정도를 계산할 수 있습니다.
다만 장학금이나 학자금 지원 등으로 실제 근로자가 부담하지 않은 금액은 공제대상에서 제외될 수 있으므로 실제 부담액을 확인해야 합니다.
자녀 대학원 등록금은?
일반적으로 기본공제 대상자인 자녀의 대학원 교육비는 교육비 세액공제 대상에서 제외됩니다.
이 부분이 근로자 본인의 대학원 등록금과 가장 큰 차이입니다.
따라서 자녀가 대학생일 때까지는 등록금 공제가 가능했지만 대학원에 진학한 이후에는 같은 방식으로 공제되지 않을 수 있습니다.
부모님 교육비도 공제할 수 있을까?
직계존속인 부모님의 일반적인 교육비는 교육비 세액공제 대상에서 제외됩니다.
예를 들어 부모님이 대학이나 평생교육 과정에 다니면서 교육비를 지출했다고 해서 자녀 근로자가 일반 교육비 세액공제를 받는 구조는 아닙니다.
다만 장애인을 위한 특수교육비는 직계존속을 포함해 별도의 규정이 적용될 수 있습니다.
따라서 일반 교육비와 장애인 특수교육비를 구분해야 합니다.
취학 전 아동 학원비는?
취학 전 아동의 경우 일정한 학원비나 체육시설 교육비 등이 교육비 세액공제 대상에 포함될 수 있습니다.
예를 들어 유치원생이나 취학 전 아동이 일정한 학원에서 교육을 받고 부모가 비용을 지급한 경우 해당 지출이 공제대상 교육비에 해당하는지 확인할 수 있습니다.
취학 전 아동은 연간 300만 원 한도를 적용합니다.
다만 모든 사설기관 비용이 자동으로 포함되는 것은 아니므로 교육기관의 종류를 확인해야 합니다.
초등학생 학원비는 공제될까?
일반적인 초·중·고등학생의 사교육 학원비는 교육비 세액공제 대상에서 제외되는 경우가 많습니다.
즉 취학 전에는 일정한 학원비가 공제될 수 있지만 초등학교에 입학한 이후 일반적인 영어학원이나 수학학원비를 동일하게 공제할 수 있다고 생각하면 안 됩니다.
초·중·고등학생은 학교에 지급한 공제대상 교육비 등을 중심으로 확인합니다.
이 때문에 자녀가 초등학교에 입학한 해에는 취학 전과 취학 후의 교육비를 구분해 확인할 필요가 있습니다.
교복 구입비는?
중·고등학생의 교복 구입비 등 일정한 교육 관련 지출은 법에서 정한 기준에 따라 교육비 세액공제 대상이 될 수 있는 항목이 있습니다.
다만 한도와 증빙요건이 별도로 있을 수 있으므로 단순하게 자녀 교육에 사용한 모든 의류비를 교육비로 넣어서는 안 됩니다.
연말정산 간소화자료나 구입처에서 발급한 교육비 관련 증빙자료를 확인하는 것이 좋습니다.
학교 급식비와 방과후수업비
학교에 지급하는 일부 급식비나 방과후학교 수업료, 교과서대금 등도 교육비 세액공제 대상 여부를 확인할 수 있습니다.
다만 방과후학교에서 별도로 구입한 재료비 등 일부 비용은 공제대상 여부가 달라질 수 있으므로 학교에서 제공하는 교육비 납입증명서를 기준으로 확인하는 것이 안전합니다.
장학금을 받은 경우
대학교 등록금이 연 800만 원인데 장학금으로 500만 원을 지원받고 본인이 실제로 300만 원만 부담했다고 가정해보겠습니다.
근로자가 실제 부담하지 않은 장학금 부분까지 교육비 세액공제를 받는 것은 주의해야 합니다.
일반적으로 실제로 부담한 공제대상 교육비를 기준으로 확인해야 합니다.
따라서 간소화서비스에 표시된 등록금과 실제 본인부담액이 다르다면 장학금 등이 정확히 반영되어 있는지 확인하는 것이 좋습니다.
회사에서 학자금을 지원했다면?
회사에서 근로자나 자녀의 학자금을 지원하는 경우 해당 금액의 과세 여부와 실제 교육비 부담자가 누구인지에 따라 연말정산 처리도 달라질 수 있습니다.
회사에서 전액 지원한 교육비를 근로자가 다시 자신의 지출로 공제하는 방식은 문제가 될 수 있습니다.
급여명세서와 회사 학자금 지원규정을 확인하는 것이 좋습니다.
장애인 특수교육비
장애인의 재활교육 등을 위해 법에서 정한 시설에 지급한 특수교육비는 일반 교육비와 다른 규정이 적용됩니다.
현재 국세청 안내 기준으로 장애인 특수교육비는 직계존속을 포함할 수 있고 공제대상금액 한도 없이 적용 가능한 항목을 확인할 수 있습니다.
공제율은 15%입니다.
따라서 부모님이 장애인이고 특수교육비를 지급했다면 일반적으로 부모님의 교육비는 공제가 안 된다는 규정만 보고 포기하지 말고 장애인 특수교육비 해당 여부를 확인해야 합니다.
교육비는 누가 공제받을까?
교육비를 실제로 지급한 근로자가 공제요건을 확인해야 합니다.
맞벌이 부부가 자녀 교육비를 분담해 지급하는 경우에도 동일한 교육비를 부부가 중복해서 공제할 수 없습니다.
자녀를 기본공제 대상자로 등록하는 사람과 교육비 세액공제의 관계도 함께 확인하는 것이 좋습니다.
교육비 세액공제 계산 예시
초등학생 자녀 한 명의 공제대상 교육비가 300만 원이라고 가정하겠습니다.
공제한도 내 전체 금액에 15%를 적용하면 약 45만 원의 세액공제를 계산할 수 있습니다.
대학생 자녀의 공제대상 등록금이 800만 원이라면 15%인 약 120만 원입니다.
근로자 본인의 대학원 교육비가 700만 원이라면 본인 교육비는 한도가 없으므로 요건을 충족하는 700만 원에 15%를 적용해 약 105만 원을 계산할 수 있습니다.
오피스툴 교육비 세액공제 계산기
오피스툴에서는 교육비를 입력하기 전에 대상자를 선택하도록 하는 것이 좋습니다.
`본인 / 취학 전 자녀 / 초·중·고 자녀 / 대학생 자녀 / 대학원생 자녀 / 장애인 특수교육비`로 구분합니다.
대상자에 따라 자동으로 한도를 적용합니다.
예를 들어 대학생 자녀 교육비에 1,100만 원을 입력하면 공제대상은 최대 900만 원으로 표시하고 예상 세액공제액 135만 원을 보여줄 수 있습니다.
본인의 대학원 교육비는 한도를 두지 않고 실제 공제대상 지급액을 기준으로 계산하면 됩니다.
교육비는 많이 지출했다고 모두 공제되는 것이 아닙니다. 누구를 위해 어떤 교육기관에 사용했는지부터 확인해야 정확한 연말정산이 가능합니다.
오피스툴에서 바로 사용해 보세요
오피스툴의 연말정산 환급금 계산기은 회원가입 없이 무료로 사용할 수 있습니다. 연말정산 환급금 계산기 실행하기 →
로그인하면 지원되는 입력값과 결과 요약이 이용내역에 저장되어 이전 작업을 다시 확인하기 편합니다. 파일 원본은 별도로 보관해 주세요.